Impuesto a las Ganancias por alquilar

Destino del inmuebleDesde 2026 el alquiler de vivienda no paga Ganancias.

Alquiler cobrado en el añoLos 12 meses de alquiler, sin expensas ni impuestos que paga el inquilino.ARS

GastosEl 5 % presunto sirve solo para inmuebles urbanos y queda fijo por 5 años.

Gastos de mantenimiento (ABL, expensas, reparaciones)Solo los que pagás vos y solo si elegís gastos reales.ARS

Amortización del edificioEl 2 % anual del valor del edificio, sin el terreno.ARS

Contrato informado a ARCA (deducción del 10 % en 2025)Solo cuenta en 2025 y para vivienda.

Otras ganancias netas del añoCon sueldo, tu ganancia sujeta a impuesto del año. Sin sueldo, otras rentas a escala o 0.ARS

Ya usás la ganancia no imponible en otro ingresoMarcalo si tenés sueldo o jubilación: ahí ya se descuenta.

Ganancias por el alquiler

$ 0

Tipo efectivo 0 %

Aquí no hay impuesto que pagar: lo cubren las reducciones, deducciones o exenciones. Abajo se explica cómo se calcula.

Exento: alquiler de vivienda desde 2026 (Ley 27.802, art. 26 inciso n)$ 9.600.000

Un cálculo orientativo con las reglas del año elegido, para casos habituales. No es asesoramiento fiscal: comprueba el resultado con la administración tributaria o un asesor antes de presentar tu declaración.

Cómo se calcula

Partimos del alquiler cobrado en el año. Restamos los gastos de mantenimiento, reales o presuntos del 5 %, y la amortización del edificio, que suele ser el 2 % anual de su valor.

En 2025, si alquilás una vivienda con el contrato informado a ARCA, restás además el 10 % del alquiler anual. La ganancia neta se suma a tus otras ganancias y paga con la escala del artículo 94, del 5 % al 35 %.

Desde 2026 el alquiler de un inmueble que el inquilino usa como vivienda está exento de Ganancias. Si es un local, una oficina u otro uso, se sigue calculando como en 2025, sin la deducción del 10 %.

Si no tenés otros ingresos, restamos la ganancia no imponible y mostramos cuánto impuesto te ahorra. Si ya la usás en tu sueldo, el alquiler paga desde tu tramo actual.

El inmueble es urbano y lo alquilás como persona humana, no a través de una sociedad.
En 2025 la deducción del 10 % exige que el contrato de vivienda esté informado a ARCA.
Desde 2026 el alquiler está exento cuando el inmueble es la vivienda permanente del inquilino (Ley 27.802 y Decreto 406/2026); el alquiler comercial sigue pagando.
Si no usás la ganancia no imponible en otro ingreso (4.507.505,52 en 2025 y 6.019.671,36 en 2026), la restamos y mostramos cuánto te ahorra.
La amortización la ingresás vos: suele ser el 2 % anual del valor del edificio, sin el terreno.
No incluimos IVA del alquiler comercial, Ingresos Brutos ni Bienes Personales.
Si alquilás hasta dos inmuebles podés estar en Monotributo como locador sin pagar cuota; no lo calculamos aquí.

Preguntas frecuentes

¿El alquiler de un departamento paga Ganancias en 2026?

No, si el inquilino lo usa como vivienda. La exención rige para lo que cobrás desde el 1 de enero de 2026, aunque el contrato sea anterior.

¿Qué gastos puedo restar?

ABL, impuesto inmobiliario, expensas a tu cargo, reparaciones, seguros y la amortización del edificio. Si no tenés comprobantes, podés usar un 5 % presunto del alquiler.

¿Tengo que presentar declaración jurada?

Si tu alquiler paga Ganancias, sí: la declaración vence en junio del año siguiente. Si además superás el mínimo de Bienes Personales, presentás las dos juntas.

¿Puedo alquilar en Monotributo?

Sí. Si alquilás hasta dos inmuebles podés adherir como locador y no pagás impuesto integrado ni aportes, aunque sí tenés que facturar.

Fuentes

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