Kalkulator pajak UMKM dan pekerja bebas

Jika omzet Anda tidak lebih dari Rp4,8 miliar setahun, Anda bisa membayar PPh final 0,5 % dari omzet. Untuk orang pribadi, omzet Rp500 juta pertama dalam setahun tidak kena pajak. Sejak PP 20/2026, batas Rp4,8 miliar dihitung dari seluruh omzet usaha dan pekerjaan bebas, termasuk omzet pasangan. Pajak dibayar setiap bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya, dan pembayaran itu sudah dianggap sebagai laporan SPT Masa.

Anda juga bisa memakai tarif umum. Dengan norma penghitungan, penghasilan neto adalah omzet dikali persentase norma untuk usaha dan kota Anda. Dengan pembukuan, penghasilan neto adalah laba setelah biaya. Penghasilan neto dikurangi PTKP, lalu dikenai tarif 5 % sampai 35 %.

Tarif umum sering lebih murah jika laba Anda kecil, karena PTKP dan tarif 5 % untuk Rp60 juta pertama. Tarif 0,5 % lebih menguntungkan jika margin Anda tinggi. Untuk memakai norma, Anda harus memberi tahu DJP dalam tiga bulan pertama tahun pajak.

• Anda wajib pajak orang pribadi dalam negeri dengan satu usaha, dan pasangan Anda tidak punya usaha, karena omzet suami istri digabung untuk batas Rp4,8 miliar.
• Tarif 0,5 % berlaku untuk omzet sampai Rp4,8 miliar setahun. Omzet Rp500 juta pertama dalam setahun tidak kena pajak.
• Sejak PP 20/2026 tidak ada lagi batas tujuh tahun bagi orang pribadi.
• Pekerjaan bebas seperti dokter, pengacara, notaris atau konsultan tidak bisa memakai tarif 0,5 %. PP 20/2026 menambahkan kreator konten, influencer, pelukis dan seniman lain ke daftar ini.
• Kami belum bisa memastikan apakah kreator konten yang sudah memakai 0,5 % mendapat masa peralihan sampai akhir 2026. Tanyakan ke KPP Anda.
• Norma penghitungan berbeda menurut jenis usaha dan kota. Masukkan persentase dari tabel norma DJP untuk usaha Anda.
• Pembukuan memakai laba neto yang Anda masukkan, setelah biaya usaha.
• Iuran BPJS mandiri, zakat, kompensasi kerugian dan penghasilan lain tidak dihitung.

Berapa pajak UMKM untuk omzet Rp900 juta setahun?

Rp500 juta pertama tidak kena pajak. Sisanya Rp400 juta dikali 0,5 %, jadi pajak setahun Rp2.000.000.

Apakah tarif 0,5 % masih berlaku setelah tujuh tahun?

Ya, untuk orang pribadi. PP 20/2026 menghapus batas tujuh tahun. Orang pribadi yang masa fasilitasnya habis di 2024 atau 2025 tetap boleh memakai tarif 0,5 % untuk tahun 2025 dan 2026.

Apakah pekerja bebas seperti konsultan boleh memakai 0,5 %?

Tidak. Penghasilan dari pekerjaan bebas seperti dokter, pengacara, akuntan, notaris dan konsultan memang tidak termasuk PPh final UMKM. PP 20/2026 menambahkan kreator konten, influencer, bloger, pelukis dan seniman lain. Mereka memakai norma penghitungan atau pembukuan dengan tarif 5 % sampai 35 %.

Kapan saya harus memakai pembukuan?

Jika omzet Anda lebih dari Rp4,8 miliar setahun, Anda wajib menyelenggarakan pembukuan dan memakai tarif umum. Di bawah batas itu, Anda boleh memakai norma dengan memberi tahu DJP.

• www.pajak.go.id/en/node/119953
• www.pajak.go.id/sites/default/files/2026-06/Peraturan%20Pemerintah%20nomor%2020%20Tahun%202026.pdf
• www.pajak.go.id/id/node/119950
• ortax.org/resmi-wp-op-dan-pt-perorangan-kini-bisa-pakai-tarif-0-5-persen-tanpa-batas-waktu
• peraturan.bpk.go.id/details/185162/uu-no-7-tahun-2021
• pajak.go.id/en/node/74861