Impuestos y seguridad social de independientes

Primero calculamos tu seguridad social. Si prestas servicios, cotizas sobre el 40 % de tus ingresos mensuales; si tienes un negocio por cuenta propia, sobre el 40 % de tus ingresos menos costos. La base va de un salario mínimo a 25. Pagas 16 % de pensión y 12,5 % de salud, y desde 4 salarios mínimos de base, también el Fondo de Solidaridad Pensional.

En el régimen ordinario restamos esos aportes de tus ingresos. Si prestas servicios, luego aplicamos la renta exenta del 25 %, con tope de 790 UVT, o tus costos y gastos reales, lo que te deje menos impuesto. En comercio, tiendas y restaurantes restamos solo los costos. Al resultado le aplicamos la tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario, que no cobra nada hasta 1.090 UVT.

En el Régimen Simple pagas un porcentaje sobre tus ingresos brutos. El porcentaje depende de tu actividad y del total de ingresos del año en UVT. Para profesiones liberales va de 5,9 % a 14,5 %. El Simple ya incluye el ICA.

Lo que te queda es tu ingreso menos costos, aportes e impuesto.

• Si prestas servicios en persona, cotizas sobre el 40 % de tus ingresos sin restar costos. Si vendes bienes o tienes un negocio, sobre el 40 % de tus ingresos menos costos.
• No incluimos aportes a riesgos laborales ni la presunción de costos de la UGPP: usamos tus costos reales.
• Si tus ingresos mensuales no llegan a un salario mínimo, no calculamos aportes.
• El 25 % exento solo aplica a servicios personales. Comercio, tiendas y restaurantes restan sus costos reales.
• En el régimen ordinario no incluimos el ICA municipal, que en el Simple ya va dentro de la tarifa.
• En restaurantes no sumamos el impuesto al consumo del 8 % que el Simple cobra aparte.
• No calculamos IVA, retenciones que te practiquen, anticipos ni deducciones por dependientes.
• Usamos las tarifas del Simple vigentes tras la sentencia C-540 de 2023 y dejamos fuera educación y salud, cuya tarifa quedó en discusión.
• Las reglas son las mismas en 2025 y 2026. Cambian la UVT y el salario mínimo.

¿Me conviene el Régimen Simple?

Suele convenir con ingresos medios y pocos costos, sobre todo si pagas ICA alto. Con ingresos bajos el ordinario puede salir en cero gracias a la renta exenta del 25 %, mientras el Simple siempre cobra un porcentaje.

¿Sobre cuánto pago salud y pensión como independiente?

Si prestas servicios, sobre el 40 % de lo que facturas al mes. Si facturas 10 millones, cotizas sobre 4 millones: 640.000 pesos de pensión y 500.000 de salud. Si tienes un negocio por cuenta propia, primero restas tus costos.

¿Puedo restar costos y además el 25 % exento?

No. Desde la Ley 2277 de 2022 eliges uno de los dos, y el 25 % solo existe si prestas servicios. La calculadora toma el que te deja menos impuesto.

¿Hasta qué fecha me puedo pasar al Simple?

Debes inscribirte o actualizar el RUT hasta el último día hábil de febrero del año en que quieres tributar en el Simple.

• normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm
• normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/ley_2277_2022.htm
• normativa.colpensiones.gov.co/colpensiones/compilacion/docs/decreto_0379_2026.htm
• normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/decreto_2229_2023.htm
• www.corteconstitucional.gov.co/relatoria/2023/C-540-23.htm
• normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/decreto_2231_2023.htm
• normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0238_2025.htm
• www.ugpp.gov.co