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Impuesto a la renta para independientes

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Te queda al año después del impuesto
S/ 70,472
Tipo efectivo 2,1 %
  • Deducción del 20 % (tope 24 UIT)S/ 14,400
  • Deducción de 7 UITS/ 38,500
  • Renta neta imponibleS/ 19,100
  • Impuesto a la renta del año8 %−S/ 1,528
  • Retenciones y pagos a cuenta del 8 % durante el año8 %S/ 5,760
  • SUNAT te devuelveS/ 4,232
  • Te queda al mesS/ 5,873

Un cálculo orientativo con las reglas del año elegido, para casos habituales. No es asesoramiento fiscal: comprueba el resultado con la administración tributaria o un asesor antes de presentar tu declaración.

Cómo se calcula

Con recibos por honorarios restas el 20 % de tus ingresos, con un tope de 24 UIT. Luego restas 7 UIT y, si tienes gastos con comprobante, hasta 3 UIT más. Al resto se le aplica la escala de 8 % a 30 %.

Durante el año te retienen o pagas el 8 % de cada recibo como adelanto. En la declaración anual se compara con el impuesto real y SUNAT te devuelve la diferencia o pagas lo que falte.

Si tienes un negocio, eliges un régimen. En el Nuevo RUS pagas una cuota fija de S/ 20 o S/ 50 al mes que incluye el IGV. En el RER pagas el 1,5 % de tus ingresos netos cada mes y no hay declaración anual.

En el Régimen MYPE Tributario pagas 10 % sobre las primeras 15 UIT de utilidad y 29,5 % sobre el resto. En el Régimen General pagas 29,5 % sobre toda la utilidad.

  • Eres persona natural domiciliada en Perú y tus ingresos son de todo el año.
  • En cuarta categoría suponemos que no tienes sueldo de quinta. Si lo tienes, las 7 UIT se restan una sola vez de la suma de ambas rentas.
  • Los ingresos se ingresan sin IGV. En RER, Régimen MYPE y Régimen General cobras además el IGV del 18 % a tus clientes y lo pagas a SUNAT, aparte de este cálculo.
  • En el Nuevo RUS la categoría depende de tus ingresos o compras del mes, el mayor. Usamos tus ingresos repartidos por igual en 12 meses.
  • En el Régimen MYPE y el General los gastos deben ser deducibles y estar sustentados. No incluimos pérdidas de años anteriores ni el ITAN.
  • Con recibos por honorarios suponemos que todos tus ingresos pagan el 8 % a cuenta cuando superas S/ 48 125 al año en 2026 (S/ 46 812,50 en 2025). Por debajo puedes pedir la suspensión.
  • Los trabajadores independientes no están obligados a aportar a la ONP o a una AFP en 2025 ni en 2026, así que no restamos aportes.
Preguntas frecuentes

¿Cuándo me retienen el 8 % en un recibo por honorarios?

Cuando el cliente es una empresa o un negocio y el recibo supera S/ 1 500. Si calculas que en 2026 no superarás S/ 48 125, puedes pedir a SUNAT la suspensión de retenciones con el Formulario Virtual 1609.

¿Qué pasa si tengo sueldo y también emito recibos?

Las rentas de cuarta y quinta categoría se suman. Las 7 UIT y las 3 UIT adicionales se restan una sola vez. Por eso con las dos rentas muchas veces terminas pagando algo en la declaración anual.

¿Qué régimen me conviene para un negocio pequeño?

Si vendes al público y facturas hasta S/ 8 000 al mes, el Nuevo RUS es el más simple, pero no puedes emitir facturas. Si tus clientes necesitan factura, el RER o el Régimen MYPE son las opciones. El Régimen MYPE suele convenir cuando tu utilidad es baja frente a tus ingresos.

¿Tengo que aportar a una pensión como independiente?

En 2025 y 2026 no es obligatorio. Puedes aportar de forma voluntaria a la ONP o a una AFP. La reforma de pensiones prevé aportes de independientes en el futuro.

Fuentes

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