Kalkulačka pre živnostníkov

Od príjmov odpočítate výdavky. Buď skutočné, alebo paušálne 60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok. Okrem paušálu si odpočítate aj zaplatené sociálne a zdravotné odvody.

Základ dane znížite o nezdaniteľnú časť na daňovníka, v roku 2026 až 5 966,73 € (v roku 2025 5 753,79 €). Ak vaše príjmy z podnikania nepresiahnu 100 000 €, platíte daň 15 %. Inak platíte 19 % a 25 %, od roku 2026 aj 30 % a 35 % podľa výšky základu dane. Daň do 17 € sa neplatí.

Sociálne odvody sú 33,15 % z vymeriavacieho základu. Ten je zisk pred odvodmi vydelený koeficientom 1,486 a dvanástimi. V roku 2026 platíte najmenej z 914,40 € mesačne, teda 303,11 €. Do Sociálnej poisťovne platíte až vtedy, keď príjmy za predchádzajúci rok presiahnu 9 144 €.

Zdravotné poistenie je 16 % (v roku 2025 15 %) zo zisku vydeleného koeficientom 1,486. Ak nie ste zamestnaný, zaplatíte najmenej 121,92 € mesačne.

Vo výsledku vidíte daň zo základu pred nezdaniteľnou časťou a pod ňou sumu, o ktorú ju nezdaniteľná časť zníži. Pri nízkom zisku tak uvidíte, prečo daň neplatíte.

• Podnikáte celý rok, nie ste platiteľ DPH a máte každý rok podobné príjmy. Odvody preto počítame z príjmov toho istého roka, hoci Sociálna poisťovňa ich určuje z daňového priznania za predchádzajúci rok.
• Mikroodvod v roku 2026 počítame za júl až december pre SZČO s príjmom pod hranicou povinného poistenia. Nové SZČO a odvodové prázdniny nezahŕňame.
• Ak ste zároveň zamestnaný, minimálne zdravotné poistenie sa neuplatní. Sociálne poistenie platíte aj vtedy, ak príjem presiahne hranicu.
• Daňový bonus na deti, nezdaniteľnú časť na manželku, príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a daňové straty nezahŕňame.
• Skutočné výdavky odpočítavame od výsledku aj pri paušálnych výdavkoch, lebo ich zaplatíte tak či tak.
• Nepočítame zníženú sadzbu zdravotného poistenia pre ľudí so zdravotným postihnutím ani dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti.

Aké sú minimálne odvody SZČO v roku 2026?

Do Sociálnej poisťovne 303,11 € mesačne a do zdravotnej poisťovne 121,92 € mesačne, spolu 425,03 €. V roku 2025 to bolo 237,02 € a 107,25 €.

Čo je mikroodvod?

Od júla 2026 platia SZČO s nízkym príjmom, ktoré predtým do Sociálnej poisťovne neplatili, odvod 131,34 € mesačne. Výnimku majú tí, ktorých príjem za rok 2025 nepresiahol 2 876,90 €. Nové SZČO platia mikroodvod od šiesteho mesiaca podnikania.

Vyplatia sa paušálne výdavky?

Väčšinou áno, ak vaše skutočné výdavky nedosahujú 60 % príjmov. Pri príjmoch nad 33 333 € už paušál nerastie, lebo je obmedzený na 20 000 €. Kalkulačka ukáže výsledok s oboma spôsobmi.

Čo sa zmenilo v roku 2026?

Pri príjmoch nad 100 000 € pribudli sadzby 30 % a 35 %. Minimálny základ pre sociálne odvody stúpol z 50 % na 60 % priemernej mzdy a zdravotné poistenie z 15 % na 16 %. Od júla platia mikroodvod aj SZČO s nízkym príjmom. Hranica 100 000 € pre daň 15 % platí už od roku 2025.

• podpora.financnasprava.sk/081400-Sadzba-dane-z-pr%C3%ADjmov-fyzickej-osoby-za-rok-2026
• podpora.financnasprava.sk/214187-Nezdanite%C4%BEn%C3%A1-%C4%8Das%C5%A5-z%C3%A1kladu-dane-na-da%C5%88ovn%C3%ADka-za-rok-2026
• www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595
• www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2025/261
• www.socpoist.sk
• www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/461
• www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/580
• static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2003/595/20250101.html
• static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2003/595/20260101.html
• static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2003/461/20260701.html
• static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2004/580/20260101.html