- หักค่าใช้จ่ายเหมา 60%฿360,000
- เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย฿240,000
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว฿60,000
- เงินได้สุทธิทั้งปี฿180,000
- ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษี (เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรก)฿150,000
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เพิ่มจากรายได้นี้5 %−฿1,500
- ต้นทุนจริงที่จ่าย−฿150,000
- เหลือต่อเดือนโดยเฉลี่ย฿37,375
เป็นการประมาณการตามกฎของปีที่เลือก สำหรับกรณีทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี ควรตรวจสอบผลกับกรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาก่อนยื่นแบบ
วิธีคำนวณ
เริ่มจากรายรับทั้งปี แล้วหักค่าใช้จ่าย เงินได้จากการค้าขายและธุรกิจ (40(8)) หักเหมาได้ 60% หรือหักตามจริง วิชาชีพแพทย์หักเหมา 60% วิชาชีพอิสระอื่นหักเหมา 30%
ค่าจ้างฟรีแลนซ์และค่านายหน้า (40(2)) หักเหมาได้ 50% แต่รวมกับเงินเดือนแล้วไม่เกิน 100,000 บาท
เงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายรวมกับเงินเดือน แล้วหักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทและเงินสมทบประกันสังคม ส่วนที่เหลือเสียภาษีอัตราก้าวหน้า 0% ถึง 35% โดย 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น
ถ้าเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนรวมกันตั้งแต่ 1 ล้านบาท ต้องเทียบกับภาษีขั้นต่ำ 0.5% ของเงินได้พึงประเมิน และเสียตามจำนวนที่สูงกว่า เว้นแต่ภาษีขั้นต่ำไม่เกิน 5,000 บาท
- คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย และยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 คนเดียว ไม่ได้ยื่นรวมกับคู่สมรส
- ค่าลดหย่อนที่ใช้คือค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท ประกันสังคมจากเงินเดือน และเงินสมทบประกันสังคมที่คุณเลือก ไม่รวมค่าลดหย่อนอื่น เช่น ประกันชีวิต กองทุน หรือดอกเบี้ยบ้าน
- อัตราหักค่าใช้จ่ายเหมา 60% ใช้กับกิจการส่วนใหญ่ตามมาตรา 40(8) บางประเภทกิจการอาจต่างไป
- เงินได้ตามมาตรา 40(2) หักค่าใช้จ่ายได้เฉพาะแบบเหมา และใช้เพดาน 100,000 บาทร่วมกับเงินเดือน
- ภาษีที่แสดงคือส่วนที่เพิ่มขึ้นจากรายได้นี้ เมื่อเทียบกับภาษีจากเงินเดือนอย่างเดียว ไม่ได้หักภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลูกค้าหักไว้แล้ว
- ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งต้องจดทะเบียนเมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
- ต้นทุนจริงหักออกจากผลลัพธ์เสมอ แม้เลือกหักค่าใช้จ่ายเหมา เพราะคุณจ่ายเงินนั้นจริง
คำถามที่พบบ่อย
หักค่าใช้จ่ายเหมาหรือหักตามจริงดีกว่า
ถ้าต้นทุนจริงสูงกว่าอัตราเหมา หักตามจริงจะเสียภาษีน้อยกว่า แต่ต้องมีหลักฐานครบ เช่น ใบกำกับภาษีและใบเสร็จ ถ้าต้นทุนต่ำ หักเหมาจะง่ายและคุ้มกว่า
ลูกค้าหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ไปแล้ว ต้องยื่นอีกไหม
ต้องยื่น ภาษีที่ถูกหักไว้เป็นเพียงการจ่ายล่วงหน้า เมื่อยื่น ภ.ง.ด.90 คุณนำยอดนั้นมาหักออก ถ้าหักไว้เกินจะได้เงินคืน ถ้าหักไว้ไม่พอต้องจ่ายเพิ่ม
ต้องยื่นภาษีครึ่งปีไหม
ถ้ามีเงินได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) ในช่วงมกราคมถึงมิถุนายน ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ภายในสิ้นเดือนกันยายน ค่าจ้างฟรีแลนซ์ตามมาตรา 40(2) ไม่ต้องยื่นครึ่งปี
ฟรีแลนซ์ควรเข้าประกันสังคมมาตราไหน
ถ้าเคยเป็นลูกจ้างและจ่ายเงินสมทบมาแล้วอย่างน้อย 12 เดือน สมัครมาตรา 39 ได้ภายใน 6 เดือนหลังออกจากงาน ถ้าไม่เคย เลือกมาตรา 40 ได้ 3 ทางเลือก เงินที่จ่ายใช้ลดหย่อนภาษีได้
ปี 2569 มีอะไรเปลี่ยนไหม
อัตราภาษีและค่าใช้จ่ายเหมาเท่าเดิม ที่เปลี่ยนคือเพดานค่าจ้างประกันสังคมของลูกจ้างเพิ่มจาก 15,000 เป็น 17,500 บาท ถ้าคุณมีเงินเดือนด้วย เงินสมทบและค่าลดหย่อนจะสูงขึ้นเล็กน้อย
จากนี้ไปคุมให้อยู่ ตั้งผลลัพธ์เป็นงบประมาณใน Spendee แล้วดูทุกเดือนว่าเหลือเท่าไร
เครื่องคำนวณอื่น
- คำนวณเงินเดือนสุทธิในไทยเงินรับจริงจากเงินเดือนก่อนหัก
- คำนวณภาษีเงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากหุ้นภาษีเงินปันผล ดอกเบี้ย และเครดิตภาษี
- คำนวณภาษีเงินได้จากค่าเช่าภาษีค่าเช่าและเงินที่เหลือจริง
- ปฏิทินภาษี2026
- คำนวณผ่อนบ้านค่างวดต่อเดือนและดอกเบี้ยรวม
- คำนวณสินเชื่อค่างวดต่อเดือนและต้นทุนรวมของสินเชื่อ
- คำนวณดอกเบี้ยทบต้นเงินงอกเงยด้วยดอกเบี้ยทบต้น
- คำนวณเงินออมเงินฝากประจำที่งอกเงยแบบทบต้น
- คำนวณงบประมาณตามกฎ 50/30/20แบ่งรายได้เป็นสิ่งจำเป็น สิ่งที่อยากได้ และเงินออม