Serbest meslek ve şahıs şirketi vergi hesaplama

Vergilendirme

Yıllık hasılat (KDV hariç)Yıl içinde kestiğin fatura ve makbuzların KDV hariç toplamı, stopaj düşülmeden.TRY

Yıllık giderlerKira, malzeme, muhasebe, ulaşım gibi işle ilgili giderler. Bağ-Kur hariç.TRY

Bağ-Kur prime esas kazançAynı anda SGK’lı çalışıyorsan Bağ-Kur primi ödemezsin.

Aylık prime esas kazançYalnızca “Kendim belirleyeceğim” seçiliyse kullanılır.TRY

5 puanlık prim indirimiPrim borcun yoksa ve primleri zamanında ödüyorsan uygulanır.

Genç girişimci istisnası (29 yaş altı, ilk 3 yıl)Gerçek usulde 400.000 TL’ye kadar kazanç vergisiz (2025: 330.000 TL).

Yıllık elinde kalan

₺678.527

Efektif vergi oranı 32,1 %

Bağ-Kur primi (yıllık)30,75 %−₺121.881
Aylık Bağ-Kur primi₺10.157
Kazanç (Bağ-Kur düşüldükten sonra)₺878.119
Vergi matrahı₺878.119
Gelir vergisi27 %−₺199.592
Aylık elinde kalan₺56.544

Seçilen yılın kurallarına göre, yaygın durumlar için bir tahmindir. Vergi danışmanlığı değildir: beyanname vermeden önce sonucu vergi dairesiyle ya da bir mali müşavirle doğrula.

Nasıl hesaplanır

Gerçek usulde hasılatından giderlerini ve ödediğin Bağ-Kur primlerini düşeriz. Kalan kazanç, ücret dışı gelirler tarifesine göre vergilendirilir. 2026’da ilk 190.000 TL %15, 400.000 TL’ye kadar %20, 1.000.000 TL’ye kadar %27, 5.300.000 TL’ye kadar %35, üstü %40 vergilendirilir.

Basit usuldeki esnafın kazancı 2021’den beri gelir vergisinden istisnadır. Bağ-Kur primini ise ödemeye devam eder.

Bağ-Kur primi, seçtiğin aylık kazancın 2026’da %35,75’i, 2025’te %34,75’idir. Prim borcun yoksa 5 puan indirim alırsın. En düşük prim 2026’da indirimle ayda 10.156,73 TL’dir.

Genç girişimci istisnasıyla 29 yaşından küçükler ilk üç yılda 400.000 TL’ye kadar kazancı vergisiz elde eder (2025: 330.000 TL).

Gelirinin tamamı bu faaliyetten geliyor ve aynı yıl başka beyan edilen gelirin yok.
Bağ-Kur primini her ay seçtiğin kazanç üzerinden ödediğini ve gider olarak düştüğünü varsayıyoruz.
5 puanlık indirim, prim borcun yoksa ve primleri zamanında ödüyorsan uygulanır.
Basit usule girme şartlarını (iş yeri, hasılat ve kira sınırları) kontrol etmiyoruz.
Müşterilerinin kestiği %20 stopaj yıllık beyannamede mahsup edilir, bu yüzden toplam vergiyi değiştirmez.
KDV, geçici vergi zamanlaması, vergiye uyumlu mükellef indirimi, genç girişimcinin Bağ-Kur desteği ve damga vergisi hesaba katılmaz.

Sorular

Serbest meslek kazancı nasıl vergilendirilir?

Yıl içinde müşterilerin ödediğin ücretten %20 stopaj keser. Mart ayında yıllık beyanname verirsin. Gerçek vergin hesaplanır ve kesilen stopaj bundan düşülür.

Basit usul mü, şahıs şirketi mi daha avantajlı?

Basit usulde kazanç vergisizdir ve defter tutma kolaydır. Ancak hasılat, kira ve iş yeri şartlarını sağlaman gerekir. Serbest meslek erbabı basit usule giremez.

Bağ-Kur primi ne kadar?

2026’da en düşük prim ayda 11.808,23 TL, 5 puan indirimle 10.156,73 TL’dir. En yüksek prim indirimle 91.410,53 TL’dir. 2025’te en düşük prim indirimle 7.736,64 TL idi.

Bağ-Kur primi vergiden düşülür mü?

Evet. Ödediğin Bağ-Kur primleri gerçek usulde gider olarak kazancından düşülür.

Kaynaklar

Şimdi takipte kal Sonucu Spendee’de bütçe olarak kaydet ve her ay ne kadar kaldığını gör.

App Store’dan indir Google Play’den edin