Kalkulator cukai dividen dan CKHT

Kebanyakan pendapatan pelaburan individu di Malaysia tidak dikenakan cukai. Faedah simpanan bank, dividen KWSP dan ASNB, serta keuntungan jual beli saham tersenarai dikecualikan.

Mulai TT 2025, dividen syarikat Malaysia melebihi RM100,000 setahun dikenakan cukai 2 %. Dalam borang nyata, pendapatan bercukai dibahagi mengikut nisbah dividen bercukai kepada pendapatan agregat. Bahagian dividen dikenakan 2 % dan bakinya dikenakan kadar biasa. Oleh itu sebahagian pelepasan anda digunakan untuk dividen, dan cukai atas pendapatan lain boleh naik sedikit.

Apabila anda menjual hartanah, CKHT dikenakan atas keuntungan. RM10,000 atau 10 % daripada keuntungan, mana yang lebih tinggi, dikecualikan. Bagi warganegara dan penduduk tetap, kadarnya 30 % dalam tiga tahun pertama, 20 % pada tahun keempat, 15 % pada tahun kelima dan 0 % selepas itu. Bukan warganegara membayar 30 % hingga tahun kelima dan 10 % selepas itu.

• Anda individu pemastautin cukai.
• Pendapatan lain ialah pendapatan agregat daripada gaji, perniagaan atau sewa. Pelepasan ialah jumlah pelepasan peribadi anda.
• Dividen ialah dividen satu peringkat daripada syarikat Malaysia. Dividen daripada KWSP, ASNB, unit amanah dan punca luar negara tidak dikenakan cukai 2 % dan tidak perlu dimasukkan.
• RM100,000 pertama dividen setahun dikecualikan. Cukai 2 % bermula TT 2025.
• Faedah simpanan bank dan keuntungan jual beli saham tersenarai tidak dikenakan cukai bagi individu.
• CKHT dikira atas keuntungan bercukai selepas kos perolehan dan kos pelupusan. Pengecualian rumah kediaman sekali seumur hidup dan pengecualian rumah mampu milik tidak dikira.

Adakah dividen KWSP dan ASB dikenakan cukai 2 %?

Tidak. LHDN menjelaskan dividen KWSP, ASNB dan unit amanah tidak tertakluk kepada cukai dividen 2 %. Cukai ini untuk dividen syarikat Malaysia melebihi RM100,000 setahun.

Berapa CKHT jika saya jual rumah pada tahun keempat dengan untung RM200,000?

Bagi warganegara, RM20,000 dikecualikan kerana 10 % lebih tinggi daripada RM10,000. Baki RM180,000 dikenakan 20 %, iaitu RM36,000.

Adakah saya perlu bayar cukai atas faedah simpanan tetap?

Tidak. Faedah daripada bank dan institusi kewangan berlesen dikecualikan bagi individu pemastautin.

Adakah keuntungan saham dikenakan cukai?

Keuntungan modal daripada saham tersenarai tidak dikenakan cukai bagi individu. Cukai keuntungan modal 2024 hanya untuk syarikat dan entiti lain. Jika anda berniaga saham secara kerap, LHDN boleh menganggapnya sebagai pendapatan perniagaan.

• www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/borang_be2025_1.pdf
• www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20210901_Majalah_Labur_Apa_Perlu_Anda_Tahu_Tentang_CKHT.pdf
• lom.agc.gov.my/act-detail.php
• www.mof.gov.my/portal/ms/berita/akhbar/cukai-dividen-pada-kadar-2-0-peratus-ambil-kira-rayuan-pmks-pm-anwar
• www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/notapenerangan_be2025_1.pdf
• www.hasil.gov.my/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah
• www.hasil.gov.my/ckht/pengecualian