Belasting op een verhuurde tweede woning in box 3

WOZ-waarde van de tweede woningDe WOZ-waarde met peildatum 1 januari van het jaar ervoor.EUR

Kale huur per jaarDe maandhuur op 1 januari keer 12. Vul 0 in als je de woning niet verhuurt.EUR

Verhuurd met huurbescherming (vast contract)Niet bij verhuur aan familie of korte verhuur. Dan telt de volle WOZ-waarde.

Hypotheek op deze woningDe schuld op 1 januari. Telt in box 3 als schuld.EUR

Je overige banktegoedenNodig omdat het heffingsvrij vermogen over je hele vermogen geldt.EUR

Je overige beleggingenEUR

Fiscale partnerDan geldt het heffingsvrij vermogen twee keer.

Extra box 3-belasting per jaar

€ 3.872

Effectief belastingtarief 32,3 %

WOZ-waarde€ 350.000
Waarde in box 3 met de leegwaarderatio90 %€ 315.000
Forfaitair rendement op de woning6 %€ 18.900
Aftrek voor de hypotheek2,7 %€ -3.948
Heffingsvrij vermogen€ -59.357
Box 3-belasting totaal€ 3.872
Box 3-belasting zonder de woning€ 0
Extra box 3-belasting door de woning36 %−€ 3.872
Huur na box 3-belasting€ 8.128

Een schatting volgens de regels van het gekozen jaar, voor gangbare situaties. Het is geen belastingadvies: controleer de uitkomst bij de Belastingdienst of een adviseur voordat je aangifte doet.

Zo wordt het berekend

Over huurinkomsten van een tweede woning betaal je geen inkomstenbelasting. De woning valt in box 3, als bezitting. Je betaalt over een verondersteld rendement van 6,00 % in 2026 (5,88 % in 2025) op de waarde.

Die waarde is de WOZ-waarde. Verhuur je met huurbescherming, dan mag je een lagere waarde gebruiken: de leegwaarderatio. Hoe lager de huur in verhouding tot de WOZ-waarde, hoe lager het percentage, van 73 % tot 100 %.

De hypotheek op de woning is een schuld in box 3. Het deel boven 3 800 € per persoon geeft een aftrek van 2,70 %. Daarna gaat het heffingsvrij vermogen eraf en betaal je 36 % over het rendement dat overblijft.

De calculator rekent box 3 met en zonder de woning. Het verschil is wat de tweede woning je per jaar aan belasting kost.

De woning is niet je hoofdverblijf, ligt in Nederland en is van jou als particulier, niet van een bv of onderneming.
De leegwaarderatio geldt alleen bij verhuur met huurbescherming tegen een gewone huur. Bij korte verhuur, zoals een vakantiewoning, en bij verhuur aan familie of andere verbonden personen telt de volle WOZ-waarde.
We gebruiken de tabel van de leegwaarderatio die sinds 2023 geldt, ook voor 2026. De jaarhuur is de maandhuur op 1 januari keer 12.
Je hypotheek telt als schuld in box 3. Huurinkomsten, onderhoud en de hypotheekrente zelf zijn niet aftrekbaar en niet belast.
Voor 2026 zijn de percentages voor banktegoeden en schulden nog voorlopig.
We rekenen met het forfaitaire rendement. Was je werkelijke rendement lager, zoals huur plus waardestijging min rente op de hypotheek, dan kun je dat zelf opgeven in je aangifte.

Veelgestelde vragen

Betaal ik belasting over de huur die ik ontvang?

Niet rechtstreeks. Je betaalt box 3-belasting over de waarde van de woning, niet over de huur. De huur bepaalt wel welke leegwaarderatio je mag gebruiken.

Wat is de leegwaarderatio?

Een verhuurde woning is minder waard dan een lege woning. Daarom mag je bij verhuur met huurbescherming een percentage van de WOZ-waarde gebruiken. Bij een jaarhuur tot 1 % van de WOZ-waarde is dat 73 %, boven 5 % is het 100 %.

Telt de leegwaarderatio ook bij verhuur aan familie of korte verhuur?

Nee. Bij korte verhuur, zoals een vakantiewoning, geldt de volle WOZ-waarde. Bij verhuur aan familie of andere verbonden personen tegen een ongebruikelijke huur gold in 2025 100 % en vanaf 2026 de volle WOZ-waarde.

Mag ik de hypotheekrente aftrekken?

Nee, alleen de rente voor je eigen woning is aftrekbaar in box 1. De hypotheek op een tweede woning telt wel als schuld in box 3 en verlaagt zo je box 3-belasting.

Bronnen

Houd het nu bij Zet de uitkomst als budget in Spendee en zie elke maand hoeveel er nog over is.

Download in de App Store Ontdek het op Google Play