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Quanto paga de imposto quem trabalha por conta própria

BRL
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Fica com você no ano
R$ 74.457
Taxa efetiva 28 %
  • INSS limitado ao teto por mêsR$ 8.476
  • INSS contribuinte individual20 %−R$ 20.341
  • Deduções por mês (livro-caixa, INSS, dependentes)R$ 2.695
  • Base do carnê-leão por mêsR$ 7.305
  • IRPF pelo carnê-leão27,5 %−R$ 13.201
  • Fica com você por mêsR$ 6.205

Uma estimativa com as regras do ano escolhido, para os casos habituais. Não é aconselhamento fiscal: confirme o resultado junto das Finanças ou de um contabilista antes de entregar a declaração.

Como é calculado

Como autônomo pessoa física, você paga INSS de 20 % sobre o que ganha, até o teto, e Imposto de Renda todo mês pelo carnê-leão. Do faturamento você pode descontar as despesas do livro-caixa, o INSS e os dependentes, ou usar o desconto simplificado de R$ 607,20.

No MEI você paga só o DAS, um valor fixo por mês: 5 % do salário mínimo para o INSS, mais R$ 1 de ICMS ou R$ 5 de ISS. O limite de faturamento é R$ 81.000 por ano.

No Simples Nacional a empresa paga o DAS, uma alíquota sobre o faturamento que sobe com a receita. Prestadores de serviço ficam no Anexo III se a folha, contando o pró-labore, for pelo menos 28 % da receita. Senão, vão para o Anexo V, mais caro.

O sócio paga 11 % de INSS e Imposto de Renda sobre o pró-labore. O lucro que sobra pode ser distribuído sem imposto. Em 2026, se a mesma empresa paga mais de R$ 50.000 a você em um mês, ela retém 10 % sobre o valor inteiro.

  • A receita é a mesma todos os meses, então a receita dos últimos 12 meses (RBT12) é igual à do ano.
  • Como autônomo, seus clientes são pessoas físicas. Quando uma empresa paga, ela retém 11 % de INSS e o Imposto de Renda na fonte, em vez do carnê-leão.
  • O INSS do autônomo é 20 % sobre o que você ganha no mês, com mínimo de um salário mínimo e máximo no teto. Não incluímos o plano simplificado de 11 %.
  • No MEI não calculamos Imposto de Renda sobre o lucro: supomos que ele fica dentro da parte isenta.
  • No Simples Nacional consideramos uma atividade de serviços. No Anexo III o pró-labore é 28 % da receita, o mínimo para o fator R. No Anexo V é um salário mínimo.
  • Não incluímos o ajuste anual do Imposto de Renda, o imposto mínimo sobre altas rendas, contador, ISS fixo de profissionais liberais nem a CBS e o IBS em fase de teste.
Perguntas frequentes

Vale mais a pena ser MEI ou autônomo?

Se a sua atividade é permitida no MEI e você fatura até R$ 81.000 por ano, o MEI quase sempre sai mais barato. O DAS fica abaixo de R$ 90 por mês. Como autônomo, o INSS sozinho já custa pelo menos 20 % de um salário mínimo.

A isenção de até R$ 5 mil vale para autônomos?

Sim. Em 2026 a redução do Imposto de Renda também vale para o carnê-leão. Se o seu rendimento tributável no mês fica em até R$ 5.000, o imposto mensal é zerado.

O que é o fator R?

É a relação entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore, e a receita no mesmo período. Se for 28 % ou mais, atividades como consultoria e programação ficam no Anexo III, que começa em 6 %. Abaixo disso ficam no Anexo V, que começa em 15,5 %.

O MEI vai poder faturar mais?

Sim, mas só a partir de 2027. A Lei Complementar 238/2026 sobe o limite para R$ 110.000 em 2027. Em 2026 o limite continua R$ 81.000.

Fontes

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