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Steuern für Selbstständige und Freiberufler

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Bleibt nach Steuern und Beiträgen
31.340 €
Effektiver Steuersatz 34,7 %
  • Gewinn48.000 €
  • Krankenversicherung (freiwillig gesetzlich)16,9 %−8.112 €
  • Pflegeversicherung4,2 %−2.016 €
  • Zu versteuerndes Einkommen37.836 €
  • Davon steuerfrei (Grundfreibetrag)12.348 €
  • Einkommensteuer−6.532 €
  • Solidaritätszuschlag5,5 %−359 €
  • Soli-Freigrenze: kein Soli bis 20 350 € Einkommensteuer+359 €
  • Vorauszahlung je Quartal (10. 3., 6., 9., 12.)1.633 €

Eine Schätzung nach den Regeln des gewählten Jahres für übliche Fälle. Sie ist keine Steuerberatung: Prüfen Sie das Ergebnis mit dem Finanzamt oder einem Steuerberater, bevor Sie Ihre Erklärung abgeben.

So wird gerechnet

Ausgangspunkt ist Ihr Gewinn, also Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben. Davon ziehen wir Ihre Beiträge zur Kranken-, Pflege- und gegebenenfalls Rentenversicherung als Sonderausgaben ab. Das Ergebnis ist das zu versteuernde Einkommen.

Die Einkommensteuer folgt dem Tarif nach § 32a EStG. Bis 12 096 € (2025) bzw. 12 348 € (2026) zahlen Sie keine Steuer. Danach steigt der Steuersatz von 14 % bis 42 %, ab 277 826 € gilt 45 %.

Freiwillig gesetzlich Versicherte zahlen 14,0 % plus Zusatzbeitrag für die Krankenkasse und 3,6 % für die Pflege, Kinderlose 4,2 %. Die Kasse rechnet mindestens mit 1 318,33 € im Monat (2026), auch wenn Sie weniger verdienen.

Gewerbetreibende zahlen zusätzlich Gewerbesteuer. Vom Gewinn bleiben 24 500 € frei. Auf den Rest kommen 3,5 % mal Hebesatz der Gemeinde. Das 4fache des Messbetrags wird auf die Einkommensteuer angerechnet. Bei einem Hebesatz bis etwa 400 % gleicht sich die Gewerbesteuer dadurch weitgehend aus.

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Einkommensteuer. Bis zu einer Einkommensteuer von 20 350 € im Jahr (2025: 19 950 €) fällt er nicht an, knapp darüber nur gemildert.

Das Finanzamt setzt Vorauszahlungen fest, wenn die Einkommensteuer mindestens 400 € im Jahr beträgt. Sie zahlen ein Viertel der erwarteten Jahressteuer am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember.

  • Sie werden einzeln veranlagt und haben keine weiteren Einkünfte.
  • Der Gewinn ist Einnahmen minus Betriebsausgaben. Bei Gewerbetreibenden setzen wir den Gewinn als Gewerbeertrag an, ohne Hinzurechnungen und Kürzungen.
  • Für die freiwillige gesetzliche Krankenversicherung gilt der ermäßigte Beitragssatz von 14,0 % ohne Krankengeld. Mindestbemessung 1 248,33 € (2025) bzw. 1 318,33 € (2026) im Monat.
  • Der Zusatzbeitrag ist einstellbar. Der Durchschnitt lag 2025 bei 2,5 % und liegt 2026 bei 2,9 %.
  • Kranken-, Pflege- und Rentenbeiträge ziehen wir voll als Sonderausgaben ab, dazu den Pauschbetrag von 36 €. Weitere Sonderausgaben, Kinderfreibeträge und die Kirchensteuer als Sonderausgabe berücksichtigen wir nicht.
  • Mit Kindern rechnen wir 3,6 % Pflegebeitrag. Den Abschlag ab dem zweiten Kind unter 25 berücksichtigen wir nicht.
  • Den Soli zeigen wir mit 5,5 % der Einkommensteuer nach der Gewerbesteuer-Anrechnung. Darunter steht, was die Freigrenze von 20 350 € (2025: 19 950 €) oder die Milderung knapp darüber wieder abzieht.
  • Die Rentenversicherung rechnen wir nur, wenn Sie sie auswählen, mit 18,6 % vom Gewinn zwischen Geringfügigkeitsgrenze und Beitragsbemessungsgrenze.
  • Die Umsatzsteuer ist ein durchlaufender Posten und nicht Teil der Rechnung. Die Kleinunternehmergrenzen seit 2025: 25 000 € Umsatz im Vorjahr und 100 000 € im laufenden Jahr.
Häufige Fragen

Müssen Freiberufler Gewerbesteuer zahlen?

Nein. Freie Berufe nach § 18 EStG, etwa Ärzte, Anwälte, Journalisten oder Designer, sind nicht gewerbesteuerpflichtig. Gewerbesteuer zahlen nur Gewerbetreibende.

Wie hoch ist der Mindestbeitrag zur Krankenversicherung für Selbstständige?

Die Kasse rechnet 2026 mit mindestens 1 318,33 € Einkommen im Monat. Bei 2,9 % Zusatzbeitrag sind das ohne Krankengeld rund 278 € im Monat inklusive Pflege für Kinderlose. 2025 lag die Grenze bei 1 248,33 €.

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Wenn Ihr Umsatz im Vorjahr höchstens 25 000 € betrug und im laufenden Jahr 100 000 € nicht übersteigt, müssen Sie keine Umsatzsteuer berechnen. Dafür dürfen Sie auch keine Vorsteuer abziehen. Auf die Einkommensteuer hat das keinen direkten Einfluss.

Wann sind die Vorauszahlungen fällig?

Am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember. Das Finanzamt setzt sie nur fest, wenn die Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer mindestens 400 € im Jahr betragen.

Muss ich als Selbstständiger in die Rentenversicherung?

Die meisten Selbstständigen nicht. Pflichtversichert sind zum Beispiel Lehrer, Hebammen, Pflegepersonen und Handwerker in der Handwerksrolle. Künstler und Publizisten sind über die Künstlersozialkasse versichert. Alle anderen können freiwillig einzahlen.

Quellen

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